У підприємців є дати, які легко сприйняти як черговий пункт у податковому календарі. 15 вересня 2026 року — не така дата. Саме до цього дня ФОП, які хочуть із 1 жовтня перейти на іншу групу єдиного податку, мають подати відповідну заяву до ДПС. Загальне правило Податкового кодексу просте: добровільна зміна групи можлива з початку нового кварталу, якщо заява подана не пізніше ніж за 15 календарних днів до його початку. Для IV кварталу це означає саме 15 вересня.

На перший погляд питання технічне. Насправді вибір групи визначає значно більше, ніж ставку податку. Він впливає на те, з ким підприємець може працювати, скільки працівників наймати, який обсяг доходу отримувати, чи потрібен ПДВ і скільки коштуватиме підприємцю кожна додаткова гривня виручки. У 2026 році різниця стала особливо відчутною: друга група має річний ліміт доходу 7 211 598 грн, третя — 10 091 049 грн; друга група сплачує фіксований єдиний податок у межах до 1 729,40 грн на місяць і військовий збір 864,70 грн, тоді як на третій групі єдиний податок становить 5% доходу без ПДВ або 3% із ПДВ, а військовий збір — ще 1% фактичного доходу.

Саме тому вересень — хороший момент не просто перевірити календар, а поставити собі значно важливіше питання: чи відповідає нинішня група тому бізнесу, яким ваш ФОП став сьогодні?

Бізнес змінюється швидше, ніж податкова група

Типова історія виглядає дуже буденно. Людина відкриває ФОП для невеликої діяльності, обирає групу, яка на той момент здається оптимальною, і кілька років більше до цього питання не повертається. Тим часом з’являються нові клієнти, працівники, інтернет-продажі, більші обороти, корпоративні замовники або міжнародні контракти. Бізнес уже зовсім інший, а податкова модель залишається тією самою.

Наприклад, перша група розрахована на дуже вузький формат діяльності: ФОП без найманих працівників, який продає товари з торговельних місць на ринку та/або надає визначені побутові послуги населенню. Її річний ліміт у 2026 році становить 1 444 049 грн. Якщо підприємець переріс цей формат, хоче наймати людей або розширювати модель продажів, питання переходу вже не є просто способом «оптимізувати податки» — воно може стати питанням відповідності правилам спрощеної системи.

Друга група значно ширша: вона дозволяє мати до 10 найманих працівників, займатися виробництвом і продажем товарів, ресторанною діяльністю та надавати послуги населенню або платникам єдиного податку. Але саме остання умова часто стає проблемою для бізнесу, який починає працювати з великими компаніями на загальній системі. Для таких підприємців третя група може виявитися не просто дорожчою або дешевшою — вона може бути значно краще пристосована до реальної структури клієнтів.

Існує й зворотна ситуація. ФОП працює на третій групі, платить відсоток із кожної гривні доходу, але бізнес змінився: обсяг виручки стабільний, працівників небагато, клієнти й види діяльності відповідають умовам другої групи. У такому випадку варто хоча б порахувати економіку переходу. Якщо модель справді відповідає вимогам ПКУ, фіксоване навантаження другої групи іноді може бути суттєво вигіднішим за 5% єдиного податку плюс 1% військового збору на третій.

Саме тут і виникає головна помилка. Підприємці часто вибирають групу за принципом «де менший податок». Правильніше починати з іншого: що саме я продаю, кому продаю, скільки людей працює в бізнесі, яким буде дохід і як компанія планує розвиватися наступні три–шість місяців? Податкова ставка — лише фінальний елемент цього рішення.

Кому варто особливо уважно подивитися на 15 вересня

До зміни групи не потрібно ставитися як до щоквартальної формальності. Якщо нинішня модель повністю відповідає бізнесу, нічого змінювати не потрібно. Але є кілька ситуацій, коли перевірка точно має сенс:

• ФОП першої групи планує розширювати продажі, наймати працівників або виходити за межі дозволеної для першої групи моделі;
• ФОП другої групи починає надавати послуги замовникам, які не відповідають дозволеній для цієї групи категорії контрагентів;
• підприємець наближається до ліміту доходу своєї групи;
• ФОП третьої групи хоче перейти на другу й фактично відповідає її вимогам;
• змінюється модель роботи з ПДВ;
• бізнес планує новий напрям діяльності й потрібно перевірити, чи сумісний він з обраною групою.

ДПС окремо нагадує, що добровільний перехід між групами можливий лише за умови дотримання вимог, встановлених для обраної групи. При зміні групи можна одночасно подати інформацію про нові види діяльності, якщо це необхідно для роботи після переходу.

Тому сама заява — найпростіша частина процесу. Значно важливіше до її подання перевірити майбутню структуру доходів, КВЕДи, контрагентів, кількість працівників, прогнозовану виручку та податкове навантаження. Помилка у виборі групи може проявитися не наступного дня, а через кілька місяців — коли частина доходу вже отримана за операціями, які не відповідають умовам обраного режиму. Для окремих порушень ПКУ передбачає підвищену 15-відсоткову ставку єдиного податку та необхідність переходу на іншу систему оподаткування.

Податковий календар потрібен саме для таких дат

15 вересня добре показує, навіщо підприємцю взагалі потрібен податковий календар. Це не дата сплати великої суми, про яку бухгалтер обов’язково нагадає заздалегідь. Це вікно можливості. Пропустив його — і змінити групу з 1 жовтня вже не вийде за стандартною процедурою. Доведеться чекати наступного кварталу, а бізнес ще кілька місяців працюватиме в поточній податковій моделі.

Саме такі дедлайни найпростіше втратити серед операційних справ. Податки, зарплати, банк, клієнти, реклама, постачальники — у підприємця завжди є щось терміновіше. Тому важливі дати не повинні залежати від того, чи згадає про них конкретна людина.

Для цього ми й розвиваємо Податковий календар MRG Online: ключові строки зібрані в одному місці, події можна фільтрувати, перевіряти за офіційним джерелом і переносити до власного календаря. Сервіс доступний безкоштовно.

І перед 15 вересня варто зробити одну дуже просту річ: відкрити свій ФОП не як «звичну групу, на якій я працюю вже три роки», а як бізнес-модель. Подивитися на виручку, клієнтів, працівників і плани на IV квартал. І лише після цього відповісти собі на питання — чи точно нинішня група залишається для вас правильною?

Бо в податках іноді найдорожчою виявляється не неправильна ставка.

Найдорожчою може виявитися дата, яку просто пропустили.

Перевірити найближчі податкові строки можна безкоштовно в MRG Online — Податковому календарі 2026. Відкрити Податковий календар MRG Online